En finance, l’amortissement désigne le remboursement progressif d’une dette, généralement un emprunt, par des paiements périodiques qui incluent une part de capital et une part d’intérêts.
Amortissement comptable ou fiscal, quelle différence ?
Lorsqu’on s’intéresse à l’investissement, à l’immobilier ou simplement à la gestion d’un bien, on découvre rapidement le terme amortissement. Pourtant, entre amortissement comptable et amortissement fiscal, il est normal de se sentir un peu perdu. Ces deux notions sont proches, mais elles n’ont pas la même utilité.
De manière simple, l’amortissement sert à représenter la perte progressive de valeur d’un bien due à son utilisation, au temps et à l’usure. On ne considère donc pas son coût d’un seul coup, mais on le répartit sur plusieurs années.
Amortissement comptable
L’amortissement comptable vise à montrer la réalité économique : comment un bien perd réellement de la valeur au fil du temps.
Pour un particulier qui gère un investissement (comme un logement meublé ou une petite activité), il permet :
- d’estimer la valeur actuelle du bien ;
- de connaître son coût réel annuel ;
- de suivre son évolution dans le temps.
Il repose sur des durées d’utilisation réalistes et sur une logique simple : un bien utilisé vieillit chaque année.
Amortissement fiscal
L’amortissement fiscal, lui, ne cherche pas à représenter la réalité du bien : il sert uniquement à calculer l’impôt.
L’administration définit :
- les durées d’amortissement autorisées ;
- les méthodes permises (linéaire, dégressif selon les cas) ;
- les biens considérés comme amortissables ou non.
Pour un particulier, notamment en location meublée (LMNP/LMP) ou en micro-entreprise, cela peut permettre de réduire fortement le revenu imposable. Il s’agit donc d’un outil fiscal, encadré par la loi.
En résumé :
- L’amortissement comptable = représente la vraie perte de valeur.
- L’amortissement fiscal = sert à calculer l’impôt selon les règles de l’administration
Le calcul de vos amortissements
Selon le type de bien et les règles applicables, on peut utiliser différentes méthodes de calcul. Les deux plus courantes sont l’amortissement linéaire et l’amortissement dégressif.
L’amortissement linéaire
L’amortissement linéaire est la méthode la plus simple à comprendre : le bien perd la même valeur chaque année.
Exemple :
Un bien de 2 000 € amorti sur 5 ans = 400 € par an.
C’est une méthode régulière, stable et facile à calculer. Elle est très utilisée pour les biens qui s’usent de manière progressive, comme les bâtiments ou le mobilier.
L’amortissement dégressif
L’amortissement dégressif fonctionne différemment : le bien perd plus de valeur les premières années, puis de moins en moins.
On applique un taux plus élevé au début, ce qui permet de déduire davantage les premières années.
Cette méthode n’est autorisée que pour certains biens, souvent du matériel professionnel ou technologique.
Intérêt :
→ Une réduction d’impôt plus importante au début, lorsque la dépréciation est la plus forte.
Le calcul de la valeur nette comptable (VNC)
La valeur nette comptable (VNC) représente la valeur du bien après déduction des amortissements déjà pratiqués.
Formule :
VNC = prix d’achat – amortissements cumulés
Elle permet :
- de connaître la valeur actuelle du bien ;
- de préparer une éventuelle revente ;
- de calculer la suite des amortissements.
Exemple :
Bien acheté 1 500 €
Amortissements déjà passés : 600 €
→ VNC = 900 €
C’est la valeur restante dans les comptes.
Ce qu’il faut retenir
Pour un particulier novice, voici les points essentiels à retenir :
- L’amortissement comptable reflète la réalité économique : il montre comment un bien perd réellement de la valeur.
- L’amortissement fiscal est une règle définie par l’administration pour calculer l’impôt : il peut permettre de réduire la fiscalité, surtout en location meublée ou en activité indépendante.
Deux méthodes principales existent :
-
-
l’amortissement linéaire, simple et régulier ;
-
l’amortissement dégressif, plus élevé au début.
-
La VNC indique la valeur actuelle du bien après déduction des amortissements déjà passés.
En résumé, comprendre les amortissements permet de mieux gérer un investissement, d’anticiper son coût réel et, dans certains cas, d’optimiser sa fiscalité.
